Cuando trabaja por su cuenta no hay un empleador que pague la mitad de su Seguro Social y Medicare, así que usted paga ambas mitades mediante el impuesto de trabajo por cuenta propia en el Anexo SE.
Quién lo paga
Lo debe si sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia son de $400 o más. Incluye a trabajadores independientes, contratistas (Formulario 1099-NEC), dueños únicos, dueños de LLC de un miembro y socios activos.
Las tasas
| Parte | Tasa | Se aplica a |
|---|---|---|
| Seguro Social | 12.4% | Ganancias netas hasta $184,500 en 2026 ($176,100 en 2025), menos los salarios W-2 sujetos al Seguro Social |
| Medicare | 2.9% | Todas las ganancias netas, sin tope |
| Medicare adicional | 0.9% | Ganancias superiores a $200,000 soltero, $250,000 en conjunta, $125,000 casado por separado (Formulario 8959) |
Cómo calcularlo
- Parta de la ganancia neta del Anexo C (o del K-1 de la sociedad).
- Multiplique por 92.35% para obtener las ganancias netas del trabajo por cuenta propia.
- Aplique el 15.3% (el 12.4% solo hasta la base salarial).
- Deduzca la mitad del impuesto como ajuste al ingreso en el Anexo 1.
Ejemplo: $60,000 de ganancia neta x 92.35% = $55,410. Impuesto = $55,410 x 15.3% = $8,478. La mitad, $4,239, se resta de su ingreso, lo que reduce su impuesto sobre el ingreso (pero no este impuesto).
Formas legales de reducirlo
- Declare todos los gastos ordinarios y necesarios del negocio en el Anexo C.
- Considere la elección de corporación S cuando la ganancia permita pagarse un salario razonable (vea LLC vs corporación S vs C).
- Aporte a un SEP-IRA o 401(k) individual: reduce el impuesto sobre el ingreso, aunque no este impuesto.
Este impuesto no se retiene, por lo que la mayoría lo paga mediante impuestos estimados trimestrales.
Vea juntos su impuesto de cuenta propia, sobre el ingreso y estatal.
Calcular mis impuestosFuentes oficiales
- IRS: Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes)
- IRS: About Schedule SE
- SSA: Contribution and benefit base
Información educativa, no es asesoría tributaria.
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